30 Marzo 2026
Alla luce dell’evoluzione normativa intervenuta e in conformità alle Regole Tecniche emanate a gennaio 2025, nella seduta del 18 marzo 2026 il Consiglio Nazionale ha approvato i seguenti strumenti di supporto agli Iscritti per l’adempimento degli obblighi antiriciclaggio:
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modulistica per l’adempimento degli obblighi di prevenzione e contrasto dell’utilizzo del sistema economico e finanziario a fini di riciclaggio, finanziamento del terrorismo e finanziamento della proliferazione delle armi di distruzione di massa;
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indicazioni operative per la compilazione della suddetta modulistica.
A tali strumenti, messi a disposizione con finalità di supporto operativo, si aggiungono, quale mero ausilio, i fogli di calcolo predisposti dal collega Mario Cerchia, commercialista in Agrigento, che sintetizzano le valutazioni effettuate dal professionista e producono le risultanze delle verifiche secondo quanto previsto dalle Regole Tecniche:
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schede per l’autovalutazione del rischio di riciclaggio, finanziamento del terrorismo e proliferazione (artt. 15 e 16-ter, d.lgs. 231/2007);
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schede per la valutazione del rischio del cliente e della prestazione professionale (art. 17, d.lgs. 231/2007).
Si evidenzia che gli adempimenti antiriciclaggio richiedono valutazioni professionali non riconducibili a schemi automatici o presunzioni generalizzate; pertanto, la modulistica suggerita dal CNDCEC ha natura meramente esemplificativa e non obbligatoria, fungendo da guida operativa e contenendo gli elementi utili all’effettuazione delle valutazioni richieste dalla normativa di riferimento.
Parimenti, i fogli di calcolo messi a disposizione a supporto delle valutazioni restituiscono il risultato di un processo che deve essere adeguatamente tracciato nell’iter logico-valutativo sviluppato dal professionista; conseguentemente, gli stessi devono essere completati e integrati con l’indicazione degli elementi oggetto di valutazione, ossia con i pertinenti elementi riportati nella modulistica e nelle istruzioni fornite a titolo esemplificativo.
Si rammenta, infine, che, ai sensi della Regola Tecnica n. 2, entro il prossimo 27 maggio ciascun professionista dovrà provvedere all’aggiornamento dell’autovalutazione del rischio cui è esposto il proprio studio professionale, con riferimento alla possibilità di non intercettare fattispecie di riciclaggio, finanziamento del terrorismo e/o proliferazione delle armi di distruzione di massa nell’esercizio dell’attività professionale.
[si rinvia all’Informativa CNDCEC n. 57/2026]
Modificato: 26 Maggio 2026